Kira Gelir Vergisi Nedir?
Kira Gelir Vergisi Nedir?
Gayrimenkul sahipleri, ev, iş yeri veya arsa gibi mülklerini kiraya vererek gelir elde edebilirler. Elde edilen bu gelir, kira gelir vergisi adı altında vergilendirilir. Gelir Vergisi Kanunu’nun 70. maddesi, mal ve hakların kiraya verilmesinden doğan gelirlerin “gayrimenkul sermaye iradı” olarak adlandırıldığını ve bu gelirlerin belirli koşullar altında gelir vergisine tabi olduğunu belirtir. Bu blog yazısında, kira gelir vergisinin ne olduğunu, nasıl ve nereden ödendiğini, beyanname sürecini ve muafiyet durumlarını ayrıntılı olarak ele alacağız.
Kira Gelir Vergisi Nasıl ve Nereden Ödenir?
Kira gelir vergisi, mülk sahibinin elde ettiği kira gelirinin beyan edilmesi sonucunda ödenir. Vergi ödemesi aşağıdaki kanallar üzerinden yapılabilir:
- Vergi Dairesi
- İkametgahın Bağlı Olduğu Vergi Dairesi: Mülk sahipleri, ikametgahlarının bağlı olduğu vergi dairesine giderek kira gelir vergisi ödemelerini gerçekleştirebilirler.
- Gelir İdaresi Başkanlığı
- İnteraktif Vergi Dairesi: Gelir İdaresi Başkanlığı’nın İnteraktif Vergi Dairesi üzerinden online olarak vergi ödemesi yapılabilir.
- Anlaşmalı Bankalar
- Banka Şubeleri ve ATM’ler: Vergi tahsilat yetkisine sahip banka şubeleri, ATM’ler veya mobil bankacılık uygulamaları aracılığıyla ödeme yapılabilir.
Kira Gelir Vergisi Zamanında Ödenmezse Ne Olur?
Kira gelir vergisinin zamanında ödenmemesi veya beyanname verilmemesi durumunda çeşitli cezai yaptırımlar uygulanır:
-Vergi Cezası: Beyanname verilmemesi durumunda, kira bedelinin yüzde 5’ine kadar ceza uygulanabilir.
-Gecikme Zammı: Ödenmeyen vergi için gecikme zammı aylık olarak eklenir.
-Usulsüzlük Cezası: Hem mülk sahiplerine hem de kiracılara, iş yerleri için usulsüzlük cezası uygulanabilir.
Kira Gelir Vergisi Beyannamesi Nasıl Verilir?
Kira gelir vergisi beyannamesi, kira gelirinin elde edildiği yılı takip eden yılın Mart ayında verilir. Beyanname verme süreci, e-Devlet veya Gelir İdaresi Başkanlığı platformları üzerinden online olarak yapılabilir:
- e-Devlet Üzerinden Beyanname Verme
- Giriş: e-Devlet sistemine Türkiye Cumhuriyeti kimlik numarası ve şifre ile giriş yapılır.
- Hazır Beyan Sistemi: Ana ekranda “GİB” aratılarak “Hazır Beyan Sistemi” seçilir.
- Beyanname Doldurma: “Hızlı Erişim Hazır Beyan” seçeneği tıklanarak kira geliri beyannamesi doldurulur.
- Gelir İdaresi Başkanlığı Platformu
- Giriş: gib.gov.tr adresine gidilir ve e-İşlemler menüsünden Hazır Beyan Sistemi’ne erişim sağlanır.
- Beyanname Onayı: Beyanname kontrol edilip onaylandıktan sonra gönderilir.
Kira Gelir Vergisi Ne Zaman Ödenir?
Kira gelir vergisi ödemesi, Mart ve Temmuz aylarında iki taksit halinde yapılır:
-Mart Ayı: Beyanname verilmesinin ardından ilk taksit Mart ayında ödenir.
-Temmuz Ayı: İkinci taksit ise Temmuz ayında ödenir.
Kira Geliri İstisnası Nedir?
Kira geliri istisnası, belirli bir tutarın altındaki kira gelirlerinin vergiden muaf tutulduğu bir uygulamadır. Bu tutar her yıl değişir ve 2024 yılı için 33.000 TL olarak belirlenmiştir. Bu kapsamda, yıllık kira geliri 33.000 TL’nin altında olanlar, gelir vergisi beyannamesi vermek zorunda değildir. Ancak, istisna tutarını aşan kira gelirleri için gelir vergisi beyannamesi verilmesi zorunludur.
Örnek: 2023 yılında kira geliri 21.000 TL olan bir mülk sahibi istisna kapsamında, ancak 33.000 TL kira geliri olan mülk sahibi gelir vergisi ödemek zorundadır.
Kira Gelirlerini Beyan Etmek Zorunda Olanlar Kimlerdir?
Kira gelirlerini beyan etmek zorunda olanlar:
-Yıllık konut kira geliri 33.000 TL’nin üzerinde olanlar.
-Brüt işyeri kira geliri yıllık 150.000 TL’yi aşanlar.
-Stopaja ve istisna uygulamasına konu olmayan gayrimenkul sermaye iratları toplamı 8.400 TL’yi aşanlar.
İnternet Üzerinden Kira Gelir Vergisi Beyannamesi Nasıl Doldurulur?
İnternet üzerinden kira gelir vergisi beyannamesi doldurmak fazlasıyla basittir. e-Devlet veya Gelir İdaresi Başkanlığı platformları üzerinden şu adımlarla beyanname doldurulabilir:
- e-Devlet Üzerinden
- Giriş: e-Devlet sistemine kimlik numarası ve şifre ile giriş yapılır.
- Hazır Beyan Sistemi: “GİB” aratılarak “Hazır Beyan Sistemi” seçilir ve beyanname doldurulur.
- Gelir İdaresi Başkanlığı Üzerinden
- Giriş: gib.gov.tr adresinden e-İşlemler menüsüne girilir.
- Beyanname: Hazır Beyan Sistemi’ne tıklanarak beyanname kontrol edilip gönderilir.
Kira Gelir Vergisi Muafiyeti Mümkün mü?
Kira geliri muafiyeti, konut kiraları için belirlenen istisna tutarının altında kira geliri elde eden mülk sahipleri için geçerlidir. Örneğin, 2024 yılı için bu istisna tutarı 33.000 TL’dir. Bu tutarın altında kalan kira gelirleri vergiden muaftır, ancak yine de beyanname verilmesi gerekir.
İki veya Daha Fazla Konut: Birden fazla konut kiraya verildiğinde, istisna sadece bir konut için geçerli olabilir. Bu durumda, diğer konutlardan elde edilen gelirler beyan edilir.
Kira Gelir Vergisi Nedir?
Sık Sorulan Sorular
- Kira gelir vergisi nedir?
Kira gelir vergisi, gayrimenkul sahiplerinin kiralama yoluyla elde ettikleri gelir üzerinden ödedikleri vergidir. - Kira gelir vergisi nasıl hesaplanır?
Kira gelir vergisi brüt kira gelirinden indirimler ve muaf tutar çıkarılarak hesaplanır ve belirlenen vergi oranları uygulanır. - Kira gelir vergisi beyanı nasıl verilir?
Kira gelir vergisi beyanı e-Devlet veya Gelir İdaresi Başkanlığı’nın platformları üzerinden online olarak veya vergi dairelerinden manuel olarak verilir. - Kira gelir vergisi ödemesi ne zaman yapılır?
Kira gelir vergisi ödemesi, Mart ve Temmuz aylarında iki taksit halinde yapılır. - Kira gelir vergisi muafiyeti nasıl uygulanır? Kira geliri muafiyeti, belirli tutarın altındaki kira gelirleri için geçerlidir. 2024 yılı için bu tutar 33.000 TL’dir. Bu tutarın altındaki kira gelirleri vergiden muaf tutulur.
Sonuç
Kira gelir vergisi, gayrimenkul sahiplerinin kira gelirleri üzerinden ödemesi gereken bir vergidir. Vergi beyannamesi verilmesi, vergi hesaplanması ve ödeme süreci belirli dönemlerde takip edilmelidir. Kira geliri istisnası, belirli tutarın altındaki kira gelirlerinin vergiden muaf tutulmasını sağlar. Ancak, tüm mülk sahiplerinin beyanname vermesi zorunludur.
Konu ile ilgili herhangi bir soru veya talebiniz olması halinde bizlerle her zaman iletişime geçebilir, dilediğiniz takdirde online danışmanlık hizmetimizden yararlanabilirsiniz.
Saygılarımızla,
